Налог на землю и строения в Таиланде: сколько платят владельцы недвижимости

Возможно, вы замечали, что тайские соседи сажают банановые деревья на каждом пустом участке в округе. Нет, бананы вовсе не дорожают. Причина в налоге на землю и строения, и он может отразиться и на вашем годовом бюджете.

Закон о налоге на землю и строения был принят в 2019 году и действует с 1 января 2020 года. Он заменил прежние налог на дома и землю и местный налог на развитие. Каждый, кто владеет землей или строением на 1 января, платит налог за этот год, и неважно, тайский это владелец или иностранный. Цель закона: побудить владельцев использовать свою землю.

Что изменил закон

• •Налог рассчитывается от государственной оценочной стоимости земли, строения или квартиры в кондоминиуме, а не от годовой арендной стоимости, которую устанавливали районные чиновники.
• •Прежнюю единую ставку 12,5% заменили разные ставки, которые зависят от того, как используется недвижимость.
• •Дома, в которых живут сами владельцы и за которые раньше платили мало или ничего, теперь тоже облагаются налогом.
• •Налог собирает местный орган власти: муниципалитет или административная организация тамбона (подрайона).

Четыре категории недвижимости

• •Жилая, включая кондоминиумы
• •Коммерческая и иное использование
• •Сельскохозяйственная земля
• •Пустующая или неиспользуемая земля

Максимальные ставки по закону

Закон устанавливает предельную ставку для каждой категории. Ставки, которые действуют на практике (они приведены далее), ниже.

Льготы для вашего жилья

Ваше основное жилье может быть освобождено от налога в пределах определенной стоимости. Для этого ваше имя должно быть внесено в домовую книгу (tabian baan) этого объекта. Иностранцев можно вписать в желтую домовую книгу; уточните в местном органе власти, принимает ли он желтую книгу для получения льготы.

• •Вы владеете землей и домом и живете в нем: первые 50 млн бат освобождены от налога.
• •Вы владеете квартирой в кондоминиуме, живете в ней и вписаны в ее домовую книгу: местные органы власти обычно приравнивают ее к земле с домом, поэтому первые 50 млн бат освобождены от налога. В некоторых справочниках указано 10 млн бат, так что уточните в местном органе власти. В решении 3227/2568 Верховный суд Таиланда применил к такой квартире одну льготу в 50 млн бат и постановил, что совладельцы делят ее между собой, а не получают каждый свою.
• •Вы владеете только строением, например домом на арендованной земле: первые 10 млн бат освобождены от налога. Налог на землю платит ее владелец.
• •На второй дом льгота не распространяется, налог начисляется с первого бата.

Сельскохозяйственная земля физического лица освобождается от налога на первые 50 млн бат в пределах каждого местного органа власти. Регистрироваться как фермер не нужно, но земля должна реально обрабатываться по официальному минимуму, например 200 банановых растений на рай.

Ставки, действующие сегодня

Каждая ставка применяется к той части оценочной стоимости, которая попадает в ее диапазон.

Дом, который вы сдаете арендатору помесячно или на год, по-прежнему считается жилым, но как второе жилье: налог 0,02% с первого бата, без льготы. Комнаты, которые сдаются на ночь или на день, не считаются жилым использованием и облагаются по более высоким коммерческим ставкам. Небольшой хоумстей, до четырех комнат и 20 гостей под одной крышей с владельцем, по-прежнему считается жилым.

Сельскохозяйственная земля облагается по ставке от 0,01% до 0,10%, отсюда и банановые деревья.

Пустующая земля обходится все дороже

Если земля не используется три года подряд, ставка повышается на 0,3%, а затем снова через каждые следующие три года, максимум до 3%. Как только землю начинают использовать, рост ставки прекращается.

Снижение налога

Правительство несколько раз снижало сумму налога: на 90% в 2020 и 2021 годах во время пандемии Covid-19 и на 15% в 2023 году. Эти снижения были временными. По состоянию на ноябрь 2026 года общего снижения на 2026 год принято не было.

В некоторых особых случаях снижение действует до сих пор, например для изъятой за долги недвижимости на балансе финансовых учреждений и для отдельных девелоперских проектов.

Когда и как платить

Местный орган власти присылает налоговое уведомление, и оплатить его обычно нужно до конца апреля. Срок иногда продлевают: в 2026 году Министерство внутренних дел перенесло его на конец июня с рассрочкой на июнь, июль и август. Налог от 3000 бат обычно можно оплатить тремя частями.

За просрочку начисляется надбавка 40%; она снижается до 10%, если заплатить до письма-предупреждения, или до 20%, если заплатить в срок, указанный в этом письме. Кроме того, начисляются проценты 1% в месяц, но не больше суммы налога. Как только местный орган власти сообщит о неуплаченном налоге в земельное управление, оно не зарегистрирует продажу или передачу этой недвижимости. Если вы не согласны с оценкой, у вас есть 30 дней с даты уведомления, чтобы подать возражение в местный орган власти.

Часто задаваемые вопросы

Кто должен платить?

• •Физическое лицо или компания, которым принадлежит земля или строение. Если земля и строение принадлежат разным людям, каждый платит налог за то, чем владеет.
• •Лицо, у которого есть право пользования государственной землей или строениями, например арендатор государственного имущества.
• •Любое лицо, ведущее дела налогоплательщика, например распорядитель наследства, законный представитель несовершеннолетнего, совладелец, который платит за остальных, или ликвидатор компании.

Что, если использование моей недвижимости изменится в течение года?

Вы должны сообщить об этом в местный орган власти в течение 60 дней после изменения, иначе вам грозит штраф до 10 000 бат. Местный орган власти учитывает владение и использование по состоянию на 1 января, поэтому изменение обычно отражается в налоге следующего года.

Какая недвижимость освобождена от налога?

• •Государственное имущество, которое не используется в коммерческих целях
• •Частное имущество, которое владелец предоставил властям для общественного пользования
• •Представительства ООН, посольства, консульства и Красный Крест
• •Имущество религиозных организаций, используемое в религиозных целях
• •Общее имущество по Закону о кондоминиумах, например бассейны, фитнес-залы и парки
• •Другое имущество, указанное в подзаконных актах, например общественные колодцы

Как оценивается моя недвижимость?

Налог рассчитывается от официальной оценочной стоимости, той же, по которой в земельном управлении считают пошлину за переоформление. Оценочную стоимость пересматривают примерно раз в четыре года. Текущая шкала действует до конца 2026 года, а новая, с 2027 года, может увеличить базу налога.

Эта статья носит общий информационный характер, ставки проверены в ноябре 2026 года. По своей конкретной ситуации обратитесь в местный орган власти или к юристу.